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財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，分別描述了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況。同時三張報表之間也存在密切的勾稽關(guān)系。
    一、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的內(nèi)在關(guān)系
    將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表結(jié)合起來的一個動態(tài)等式是：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益+收入－費用。從這個等式我們可以看出，虛增利潤（收入－費用），必須同時虛增資產(chǎn)或虛減負(fù)債，在虛減負(fù)債困難的情況下，大多數(shù)企業(yè)會選擇虛增資產(chǎn)。原因很簡單，操縱負(fù)債你得與債權(quán)人商量，而操縱資產(chǎn)是單邊行為，與自己商量就可以。
所謂資產(chǎn)的“水分”就是隱藏在資產(chǎn)負(fù)債表中的費用，是對存續(xù)資產(chǎn)少提折舊和減值準(zhǔn)備、少計攤銷等，使其實際價值低于賬面價值，資產(chǎn)中的水分實質(zhì)上就是披著資產(chǎn)外衣的費用；所謂負(fù)債的“水分”主要隱藏在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”中的收入，它們是永遠(yuǎn)支付不出去的負(fù)債。至于所有者權(quán)益中的水分就是披著所有者權(quán)益外衣的抽逃資本、結(jié)轉(zhuǎn)過來的造假利潤以及未及時轉(zhuǎn)出的其他資本公積等。
    二、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表的關(guān)系
    要搞清楚它們之間的關(guān)系，首先應(yīng)搞清楚支出、費用及資產(chǎn)的關(guān)系。所有的支出都會引起現(xiàn)金的增減變化，因此都要記入現(xiàn)金流量表，至于如何記入資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，則要看該支出是管一年還是管一年以上，如果只管一年，就記入利潤表，作為當(dāng)期費用直接處理掉，如果管一年以上，一般就要進(jìn)行資本化處理，作為資產(chǎn)記入資產(chǎn)負(fù)債表。一句話，資產(chǎn)是壽命長的支出，費用反之。
    利潤表中的“營業(yè)收入”、現(xiàn)金流量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”以及資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”等項目之間存在勾稽關(guān)系。一般在不考慮應(yīng)交稅費中的有關(guān)稅金的變動數(shù)的情況下，可以簡單估算為：營業(yè)收入－應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)＝銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。
    實際上，權(quán)責(zé)發(fā)生制表達(dá)的企業(yè)盈利就是利潤表；收付實現(xiàn)制表達(dá)的盈利就是現(xiàn)金流量表。
    三、利潤的質(zhì)量分析
    利潤除了現(xiàn)金利潤外，還有至少四種利潤。它們是：（1）應(yīng)計利潤：結(jié)合應(yīng)收賬款和營業(yè)收入去分析；（2）持有利潤：到以公允價值計量的資產(chǎn)價值波動中去分析；（3）虛擬利潤：到負(fù)債方去尋找，看看哪些負(fù)債通過債務(wù)重組變成了“利潤”；（4）外部注入利潤：也就是傳說中的政府補貼。
    當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)，而利潤表上的利潤很好看時，就可以判斷出利潤含有"水分"了，它過多地依靠應(yīng)收賬款，這些就是所謂的"白條利潤"。